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====  PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS  ====
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[[{:boton2:titulo10.png}| <font 20px/inherit;;#141057;;inherit>PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS</font> ]]

 




=====RESUMEN DE GESTIÓN=====



=====ACTIVIDADES PROGRAMADAS=====

=== GENERALIDADES ===

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=== CONCILIACIÓN DE SALDOS BANCARIOS ===

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=== COMPARACIÓN POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA ===

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=== CONSIGNACIONES BANCARIAS ===

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=== EFECTIVO EN CAJA ===

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~~DISCUSSION~~
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<title classes #id> PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS </title>
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^  OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS  ^  REFERENCIA A P/T - NOTA  ^
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >1. Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de revisión anterior, cuya inclusión en extractos, documentación, etc.  </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >2. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido cancelados y aquellos que se hubieren anulado, reversado el asiento original de contabilidad. Usando las copias de las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente y correspondientes al mes anterior de la revisión interina, haga lo siguiente: A.  Verifique las sumas. B.  Confronte los saldos contra el mayor y submayor y contra el extracto bancario. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >3. Investigue todas las partidas conciliatorias. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >4. Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del mes bajo examen y crúcela con el Diario y Submayor. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >5. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revisión y crúcelos con el saldo a fin del mes anterior, según conciliación bancaria.  Mientras se recibe extracto bancario puede utilizarse el enviado por el banco. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >6. Compare todas las partidas débitos indicadas en el extracto bancario, contra el libro de caja egresos y/o contra cheques o notas débito pendientes en la conciliación anterior. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >7. Examine todas las notas débito y crédito y compruebe que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la conciliación </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >8. Revise visualmente las entradas y salidas de caja durante el período bajo examen anotando e investigando aquellas que parezcan anormales.  Esta revisión cuando sea posible debe cubrir también la distribución de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja, incluyendo la columna de descuento si fuere aplicable.  </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  GENERALIDADES >9. Tome en consideración al momento de hacer esta revisión, la extensión de nuestras pruebas detalladas en el programa de Cuentas por Pagar, Compras y Gastos. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 1.  Obtenga de la empresa, copias de las conciliaciones bancarias al fin del mes del examen interino y compare los saldos según conciliaciones con los saldos indicados en el libro de caja o submayor; en la lista de cheques pendientes de cobro, se deben mostrar los cheques indicando la fecha, número de cheque, beneficiario, explicación y valor. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 2.  Cerciorase de que los cheques pendientes al principio del período y no pagados por el banco, durante el mes de examen interino, estén todavía pendientes al fin del mes del examen interino. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS > 3.  Investigue toda partida conciliatoria distinta a la de cheques pendientes de pago. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  COMPARACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA > 1.  Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo razonable, siguiente a la fecha de la conciliación. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  COMPARACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA > 2.  Compare contra el libro de caja la lista de cheques pendientes de pago, los cheques cuya fecha sea la misma de la conciliación o anterior. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  COMPARACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA > 3.  Compare contra el libro de caja, verificando número y valor según extracto, aquellos cheques de alguna consideración, que hayan sido girados con fecha inmediatamente posterior a la conciliación.  </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  COMPARACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA > 4.  Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para asegurarse que han sido girados antes de la fecha de la conciliación. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  COMPARACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA > 5.  Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de laguna consideración, pendientes de pago. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  COMPARACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA > 6.  Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la conciliación bancaria , que hayan sido devueltos por los bancos durante el periodo siguiente </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  CONSIGNACIONES BANCARIAS > 1.  Compare las consignaciones bancarias del período seleccionado así: A. Compare el libro de caja contra el extracto bancario y observe si los depósitos son hechos oportunamente.
B. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extracto bancario como consignación o cualquier crédito en el extracto, que no aparezca como ingreso en libros. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  CONSIGNACIONES BANCARIAS > 2.  Compare las consignaciones en tránsito contra extracto bancario del mes siguiente e investigue su composición y consignación oportuna. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  EFECTIVO EN CAJA > 1.  Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros y localización de los fondos.  También determine si hay alguna cantidad significativa, de dinero en caja para ser depositada, a la fecha del arqueo. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  EFECTIVO EN CAJA > 2.  Determine cuales fondos fijos e ingresos por depositarse deberán ser arqueados.  Considere efectuar los arqueos en la auditoría interina sobre bases sorpresivas, siempre que sea practico y deseable coordine los arqueos también con otros procedimientos de auditoría, tales como arqueos de valores y cunetas y documentos por cobrar, etc. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  EFECTIVO EN CAJA > 3.  En relación con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmación, incluyendo detalles de las partidas no representados por efectivo, incluidas en los fondos. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  EFECTIVO EN CAJA > 4.  Efectúe el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control de los fondos hasta que el arqueo se termine: A. Liste y obtenga aprobación de los documentos incluidos en el fondo, por ejemplo:  cheques de empleados, vales, recibos por cantidades importantes, etc.
B. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o cualquier diferencia o excepción.
C. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos, incluidos en el fondo; asegúrese que hayan sido registrados apropiadamente.
D. Obtenga la conformidad del Cajero respecto a la devolución del efectivo y valores manejados por nosotros.
E. Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y concilie con la fecha de cierre, examinando todas las transacciones del período. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  EFECTIVO EN CAJA > 5.  Verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembolsos subsecuentes. </do>  |  |
|  <do 2024-12-31  EFECTIVO EN CAJA > 6.  Con respecto a ingresos no depositados, incluidos en el arqueo: A. Controle estos fondos hasta que sean depositados.
B. Identifique las cantidades en los depósitos bancarios subsecuentes y en los estados de cuenta bancarios.
C. Verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de mayor cerciorándose de que sean registrados en el periodo apropiado.
D. Confirme la recepción de un depósito por el banco para ver si existen sustituciones o adiciones al depósito efectuado y observe si alguna partida ha sido subsecuentemente devuelta por el banco.  Si es aplicable efectúe confirmación del depósito. </do>  |  |
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