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====  PROGRAMA DE INVERSIONES  ====



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| logo; ^ PROGRAMA DE INVERSIONES |  INFORMACIÓN DOCUMENTAL  |
| :::  | :::  |CÓDIGO: P01 PG  4  |
| :::  | :::  |VERSIÓN:  1  |
| :::  | :::  |VIGENCIA:  7/1/2020  |

=====  OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO =====

  *  1.  La existencia de las inversiones.
  *  2.  Que sean de propiedad de la sociedad.
  *  3.  Su adecuada presentación en el Balance General.
  *  4.  La existencia y efectividad de los controles establecidos para salvaguardar los títulos valores.
  *  5.  El cumplimiento de las normas de contabilidad generalmente aceptadas y las contempladas en el Decreto 2649 de 1993.

=====  OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS =====

  *  1.  Cerciorarse de que los valores que se presentan en los distintos renglones de las inversiones corresponden, por su naturaleza, a los rubros correspondientes.
  *  2.  Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de las inversiones han sido determinados de conformidad con las prescripciones legales, debidamente contabilizadas y presentadas en el balance.
  *  3.  Verificar el cálculo del ajuste por inflación.
  *  4.  Verificar el cálculo de las inversiones de acuerdo con el valor intrínseco de las acciones en sociedades.


=====RESUMEN DE GESTIÓN=====



=====ACTIVIDADES PROGRAMADAS=====


=== PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===

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=== PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS ===

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=====ACTIVIDADES EJECUTADAS=====


=== PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ===

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=== PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS ===

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~~DISCUSSION~~

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<title classes #id> PROGRAMA DE INVERSIONES </title>
|{{tag>NOMBRE PROGRAMA_DE_INVERSIONES }}|
|{{tag>CÓDIGO: PO1_PG4 }}|
|{{tag>VERSIÓN:1}}|
|{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}|
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^  OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS  ^  REFERENCIA A P/T - NOTA  ^
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 1. Las inversiones han sido autorizadas por personal responsable. Quienes. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 2. Se solicitan las cotizaciones necesarias para la colocación de inversiones. De que forma. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 3. Se solicitan las cotizaciones necesarias para la colocación de inversiones. De que forma. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 4. Las inversiones en CDT se encuentran en entidades financieras sólidas. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 5. Existe una persona responsable por la custodia de los títulos de las inversiones. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 6. Los títulos valores están guardados en caja fuerte u otro lugar con las condiciones de seguridad necesarias. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 7. Se ofrecen los excedentes de efectivo al tesoro nacional. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 8. Los ajustes por inflación  se hacen en forma manual o por sistema </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO > 9. Las inversiones en sociedades son autorizadas por junta directiva. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 10. Se elabora flujo de efectivo a corto largo y mediano plazo, para la toma de decisión de invertir los excedentes de tesorería. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 1. Solicite al departamento de tesorería un listado detallado de las inversiones permanentes y temporales del año anterior y cruce contra registros contables. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 2. Realice un arqueo de títulos valores y verifique lo siguiente:
a) En Inversiones permanentes por Acciones y/o participaciones: entidad emisora, nombre del titular, valor nominal y total, porcentaje de participación o número de acciones, y fecha de emisión.
b) En Inversiones Transitorias o Títulos de alta liquidez: fecha de la inversión, entidad emisora, beneficiario del título, valor de la inversión, tasa de interés y fecha de redención.
</do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 3. Coteje los datos de los puntos uno y dos contra los libros auxiliares del año anterior, establezca las diferencias y obtenga las aclaraciones pertinentes. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 4. Analice las variaciones más significativas de los saldos de las cuentas de inversiones permanentes al 30 de junio y 31 de diciembre de año anterior. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 5. Del total de inversiones transitorias de año anterior, calcule la liquidación de rendimientos financieros y verifique su adecuado registro contable. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 6. Circularizar al 31 de diciembre de año anterior el valor intrínseco de las inversiones permanentes y cruce contra registros contables. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 7. Verifique la elaboración oportuna de las conciliaciones de inversiones por el año año anterior entre contabilidad y tesorería. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 8. Verifique el cálculo de ajustes por inflación de año anterior. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 9. Verifique la clasificación de las inversiones y rendimientos financieros en los estados financieros (corto plazo y largo plazo). </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 10. Verifique que las inversiones que se encuentren provisionadas en el 100 % no se estén ajustando por inflación. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS > 11. Mediante memorando, exprese una conclusión sobre el resultado del trabajo reali­zado. </do>  |  |
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