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====  PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL CICLO DE INGRESOS, CARTERA Y CUENTAS POR COBRAR  ====

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| logo; ^ PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL CICLO DE INGRESOS, CARTERA Y CUENTAS POR COBRAR |  INFORMACIÓN DOCUMENTAL  |
| :::  | :::  |CÓDIGO: P01 PG  13  |
| :::  | :::  |VERSIÓN:  1  |
| :::  | :::  |VIGENCIA:  7/1/2020  |

=====RESUMEN DE GESTIÓN=====



=====ACTIVIDADES PROGRAMADAS=====

=== DESPACHOS ===

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=== FACTURACIÓN ===

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=== CRÉDITOS ===

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=== OTRAS CUENTAS POR COBRAR ===

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=== COBRANZAS ===

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=== DOCUMENTOS POR COBRAR ===

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=====ACTIVIDADES EJECUTADAS=====

=== DESPACHOS ===

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=== FACTURACIÓN ===

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=== CRÉDITOS ===

{{dolist>&status=DONE&user= creditos }}


=== OTRAS CUENTAS POR COBRAR ===

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=== COBRANZAS ===

{{dolist>&status=DONE&user= cobranzas }}

=== DOCUMENTOS POR COBRAR ===

{{dolist>&status=DONE&user= documentos_por_cobrar }}


~~DISCUSSION~~

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<title classes #id> PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL CICLO DE INGRESOS, CARTERA Y CUENTAS POR COBRAR </title>
|{{tag>NOMBRE PROGRAMA_DE_AUDITORÍA_PARA_EL_CICLO_DE_INGRESOS,_CARTERA_Y_CUENTAS_POR_COBRAR }}|
|{{tag>CÓDIGO: PO1_PG13 }}|
|{{tag>VERSIÓN:1}}|
|{{tag>VIGENCIA:02-11-2018}}|
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^  OBLIGACIONES FISCALES Y PROCESOS  ^  REFERENCIA A P/T - NOTA  ^  PROCEDIMIENTO  ^
|  <do 2021-12-31  DESPACHOS > 1. Obtenga los documentos relativos al despacho de mercancías, tales como: órdenes de despacho, remisiones y salidas de almacén, por un período seleccionado. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  DESPACHOS > 2. Confronte estos documentos contra las respectivas órdenes de despacho, observando la secuencia numérica y la aprobación del despacho del respectivo cliente. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  DESPACHOS > 3. Compruebe que las órdenes de despacho seleccionadas confrontadas con las facturas respectivas concuerdan en cantidad, clase y descripción de los artículos. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  DESPACHOS > 4. Compruebe contra los registros de inventario, el despacho de los artículos especificados en las órdenes de despacho o facturas seleccionadas y verifique el registro del costo de venta. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  FACTURACION > 1. Obtenga las facturas de venta por un período seleccionado y compárelo contra el auxiliar respectivo. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  FACTURACION > 2. Compruebe la secuencia numérica de las facturas </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  FACTURACION > 3. correspondientes al período seleccionado en el punto anterior. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  FACTURACION > 4. Compare las facturas revisadas bajo el punto 3 del literal A contra el cargo respectivo en las cuentas individuales de los clientes. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  FACTURACION > 5. Verifique selectivamente los precios unitarios contra catálogos o </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  FACTURACION > 6. listas de precios y, en algunos casos, compruebe los cálculos y las sumas individuales. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 1. Obtenga copias de todas las notas crédito por un período seleccionado y compárelas contra el auxiliar respectivo. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 2. Compruebe la secuencia numérica de las notas crédito seleccionadas en el punto anterior. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 3. Compare un cierto número de créditos que aparezcan en las cuentas individuales de clientes, contra las copias de las notas crédito respectivas. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 4. Cerciórese de que las notas crédito seleccionadas estén debidamente aprobadas. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 5. Con respecto a créditos a favor de clientes por devoluciones de mercancías, examine los informes del departamento de recibo, confrontándolos con los descuentos que los respaldan, o compruebe la entrega de la mercancía contra los registros de inventario y cerciórese de que los precios acreditados guarden relación con los originalmente facturados. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 6. Examine el archivo de correspondencia de varias de las cuentas mas grandes que hayan sido canceladas por incobrables, para determinar si su cancelación se justifica y si hubo autorización para tal efecto. Observe las gestiones de cobro llevadas a cabo y asegúrese de que todos los pagos hechos sobre deudas malas canceladas hayan sido registrados. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 7. Analice la reserva para cuentas dudosas y discuta con la gerencia de crédito la cobrabilidad de las cuentas y la suficiencia del saldo a fin del periodo. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 8. Observe que los cargos hechos a la reserva por concepto de cuentas incobrables hayan sido debidamente aprobados. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 9. Explique el método usado por la empresa para efectuar las provisiones para cuentas de difícil cobro y cerciórese de que sea el mismo que se ha utilizado en años anteriores. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  CREDITOS > 10. Si existen saldos por cobrar en moneda extranjera, compruebe que la TRM utilizada sea la correcta.  </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 1. Si el departamento de despachos controla la salida de residuos de producción o de mercancías obtenga varias órdenes de despacho que cubran tales envíos y cerciórese de que los ingresos por este concepto han sido registrados. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 2. Si el departamento de embarque no controla tales envíos, obtenga la información pertinente por cualquier otro medio y compárela contra el ingreso registrado. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 3. Seleccione expedientes que contenga reclamos ya solucionados o que estén por solucionar por concepto de daños en transporte, pérdidas aseguradas, etc., examínelos a fin de determinar si cada transacción ha sido debidamente registradas en los libros. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 4. Seleccione expedientes que tengan reclamos pendientes y revíselos para asegurarse de que en verdad existe una razón satisfactoria que no haya permitido llegar a un arreglo. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 5. Revise selectivamente algunas cuentas de empleados superiores y subalternos para asegurarse de que las transacciones respectivas han sido aprobadas de acuerdo con los procedimientos de la empresa y que los saldos actuales no han estado pendientes de reembolso por un periodo demasiado largo. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 6. Revise otras cuentas por cobrar para determinar si representan partidas corrientes de pronto reembolso. Especifique su concepto y antigüedad. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 7. Obtenga una copia de la relación de cartera por edades preparada por la empresa. Pruebe las sumas y compare su total contra la cuenta de control en el mayor. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 8. Compruebe los saldos de un número seleccionado de cuentas tomadas del auxiliar respectivo, contra la relación de saldos mencionada en el punto anterior, comprobando el análisis por edades y probando el saldo aritméticamente desde la revisión anterior. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 9. Investigue por un mes o más si las circunstancias así lo aconsejaren, cualquier asiento en la cuenta de control proveniente de fuentes diferentes de aquellas comprobadas bajo los puntos C2, C3 y C6. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 10. Circularice selectivamente algunas cuentas por cobrar. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 11. Obtenga información a cerca de las políticas de la empresa en relación con las cuentas por cobrar.  </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  OTRAS CUENTAS POR COBRAR > 12. Compare los asientos en la cuenta control de clientes, desde la fecha de nuestra circularización hasta el final del período, contra el libro de ventas, caja u otras fuentes. Repase visualmente las partidas individuales que forman dichos asientos e investigue cualquier partida anormal. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  COBRANZAS > 1. Solicite las copias de las consignaciones por un período seleccionado de días y verifique que estén debidamente selladas por el banco como prueba de haber recibido la suma consignada. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  COBRANZAS > 2. Compare los totales de tales recibidos contra los extractos bancarios y el libro de caja, observando que los depósitos sean hechos oportunamente y en las mismas especies recibidas. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  COBRANZAS > 3. Verifique el total de cada recibo de consignación contra los asientos respectivos en el registro de caja. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  COBRANZAS > 4. Compruebe si las partidas a que se refiere el punto C6 han sido abonadas a la cuenta individual de cada cliente, tal como aparecen registradas en el registro de caja. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  DOCUMENTOS POR COBRAR > 1. Seleccione una muestra de documentos por cobrar y compare sus saldos y otros detalles contra los registros de contabilidad. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  DOCUMENTOS POR COBRAR > 2. Confirme selectivamente los documentos por cobrar. </do>  |  |
|  <do 2021-12-31  DOCUMENTOS POR COBRAR > 3. Por medio de cálculos, compruebe que los intereses respectivos hayan sido debidamente registrados. </do>  |  |

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