======FORMATO: DIAN 110-RENTA JURIDICA ======

===== Estructura del Formato =====



Su propósito principal es **garantizar la trazabilidad, transparencia y consistencia** de la información reportada en la declaración, permitiendo:

   * La adecuada conciliación de saldos contables y fiscales.
  * El registro y validación de las cifras que alimentan el Formulario 110.
  * El respaldo documental en caso de revisiones internas o requerimientos de la DIAN.



El archivo se compone de varias hojas de trabajo (pestañas), cada una con una función específica:

  * **RENTA 110:**  Diligenciamiento del Formulario 110, basado en los datos consolidados de las demás hojas. Incluye cálculos automáticos de ingresos, costos, gastos, patrimonio, renta líquida y provisión de impuestos.
  * **BANCOS:**  Relación de cuentas bancarias, saldos al cierre del ejercicio y conciliaciones correspondientes.
  * **CERTIFICADOS DE RETENCIÓN:**  Registro detallado de las retenciones en la fuente sufridas y practicadas, clasificadas por concepto y tercero.
  * **IMPUESTOS:**  Conciliación de impuestos causados, pagados y declarados durante el año fiscal.
  * **ACTIVOS FIJOS:**  Relación de propiedades, planta y equipo, con sus respectivos costos de adquisición, depreciaciones contables y fiscales.
  * **NÓMINA:**  Consolidado de pagos de nómina y seguridad social, tanto para su registro como gasto deducible como para su conciliación fiscal.
  * **CUENTAS POR COBRAR (CxC):**  Detalle de cuentas por cobrar, antigüedad de saldos y provisiones.
  * **CUENTAS POR PAGAR (CxP):**  Detalle de obligaciones financieras y comerciales vigentes al cierre.
  * **INGRESOS:**  Registro de todos los ingresos operacionales y no operacionales reconocidos en el período.
  * **COSTOS:**  Consolidado de los costos directos asociados a la operación de la empresa.
  * **GASTOS:**  Relación de gastos administrativos, de ventas y financieros.
  * **CONCILIACIÓN FISCAL:**  Hoja de conciliación contable y fiscal conforme a las diferencias temporarias y permanentes del Estatuto Tributario, soportando la determinación de la renta líquida gravable.
===== Reglas de Diligenciamiento =====

  * **Exactitud:**  Toda la información debe basarse en documentos verificables y registros contables oficiales.
  * **Referencia cruzada:**  Cada valor debe ser trazable mediante referencias internas (por ejemplo, el saldo bancario debe coincidir con la hoja de Bancos).
  * **Comentarios:**  Se deben utilizar las celdas de observaciones para dejar notas sobre ajustes, diferencias o soportes específicos.
  * **Cierre:**  Antes de finalizar, el archivo debe ser revisado y aprobado por un contador líder o coordinador del área de renta.
===== Responsabilidad =====

Cada contador es responsable de:

  * Asegurar que los datos incorporados estén completos y debidamente soportados.
  * Realizar revisiones periódicas durante el proceso de elaboración.
  * Firmar electrónicamente o validar su autoría en el archivo, en cumplimiento de las políticas internas de control de calidad de la firma.

